laporan keuangan bank

fungsi bank

1. menghimpun dana dari masyarakat

2. memberikan kredit

3. menerbitkan dan menjual surat berharga

4. memindahkan uang

6. menyediakan tempat untuk penyimpanan surat berharga

kerekteristik perbankan

-mengandalkan kepercayaan masyarakat

-sebagian besar merupakan monetary asset

-obyek yang diperdagangkan adalah uang

-jenis mata uang bnyak

-nilai mata uang berbeda dan cepat berubah

-bergerak di bidang jasa dngn frekuensi tinggi

-perlu menjaga likuiditas

-memiliki jaringan cabang yang banyak

kegiatan transakasi bank

a.rupiah

b.valas

dampak kegiatan bank

-biaya bunga

-pendapatan bunga

-biaya dan pendapatan non bunga

-resiko dan potensi resiko (resiko kresit, pasar, operasional)

perlunya akuntansi perbankan

a.mengingat karakteristik dan guna menjaga kepercayaan masyarakat shg mngikuti prkmbngn usha bank dngn wajar, maka diprlukan info keuangan bank

b.informsi keuangn bank disusun brdasarkan PSAK yng brlaku bgi semua prbankan di Indonesia

c.kseragaman dlm pnyjian lap keuangan bank

d.daya bangun laporan keuangan suatu bank dengan bank yang lain

e.PAPI ditrbitkan olh BI

jenis laporan bank

-neraca

-lap laba rugi

-lap perubahan ekuitas

-lap arus kas

-lap komitmen dan kontijensi

perbedaan antara manual dan computerisasi

a.manual

-semua pkrjaan dlakukan scra manual

-unsur mnusia mmgang pranan pnting

-kcrmatan dan ktepatan wktu pncttan sangat kritis

-pemisahan pekrjaan

b.komputerisasi

-key in transaksi

-kcrmatan dan ktetapan wktu pncatatan trjamin kmputer

-unsur yng pling kritis : program yng dgunakan, GIGO, hardware

ISTILAH

Aktiva produktif : penanaman dana bank baik dalam rupiah maupun mata uang asing yang diharapkan mampu menghasilkan pndaptan pda bank

kredit performing : AP yang kualitasnya tergolong Lancar dan Dalam Perhatian Khusus

Kredit non performing : AP yang kualitasnya tergolong Kurang Lancar, Diragukan, dan Macet

Komitmen : ikatan atau kontrak berupa janji yang tidak dapat dibatalkan secara sepihak dan harus dilaksanakan apabila persyaratan yang disepakati bersama dipenuhi

kontijensi : kondisi atau situasi dengan hasil akhir berupa keuntungan/kerugian yang baru dapat dikonfirmasikan setelah terjadinya satu peristiwa atau lebih pda msa yng akn dtng

AKUN DALAM LAPORAN KEUANGAN

aktiva tidak menghasilkan:

-kas

-giro pada BI

-giro pda bank lain

aktiva produktif:

-pnempatan pda bank

-kredit

-surat berharga

-penyertaan

-tagihan debt

aktiva tetap:

-peralatan

-gedung

-tanah

aktiva lain lain:

-pos debet dalam penyelesaian

-saldo debet rek antar kantor (netto)

pasiva-kewajiban segera:

-kiriman uang

-setoran jaminan

-simpanan sementara

-pasiva lain2

dana pihak ketiga

-giro

-tabungan

-deposito

-sertifikat deposito

-pinjaman yang diterima

-kewajiban derivatif

modal cadangan dan rugi laba

biaya :

-biaya operasional (bunga, provisi, tenaga kerja, pnyusutan)

-biaya non operasional

pendapatan

-pendapatan operasional (bunga, provisi)

-pndptan non operasional

PROSES AKUNTANSI BANK

akuntansi : proses kegiatan dari pencatatan, pngklasifikasian, pengikhtisaran, dan penganalisaan dengan cara yang lazim dan dalam satuan uang atas transaksi dan kejadian yang setidaknya mempunyai sifat keuangan, serta pengintrapretasian hasil pnctatan tsb

akuntansi : suatu seni dalam mencatat, mnggolongkan, mngikhtisarkan, mlaporkan, serta menganalisis transaksi finansial yang dilakuakn prusahaan

dasar pengaturan akuntansi

A.umum

-pasal 6 KUHD

-AD perusahaan

-peraturan dari institusi lain

B.khusus

-PSAK 31 revisi 2001

-PAPI revisi 2001

-PSAK no 50, 55 revisi 2006

-PAPI revisi 2008

PAPI revisi 2001

-merupakan pnjelasan dari PSAK no 31 tntang 'akun perbankan'

-mnjlaskan pdoman akuntansi stiap akun/pos dngn urutan berikut : definisi, dasar pngaturan, prlakuan akuntnsii, ilustrasi jurnal, pengungkapan

SISTEM PENCATATAN

Pembukuan

1. ekstra comptable : pnctatan yg tdk mlalui mknisme pnjurnalan. tujuannya mlengkapi pmbukuan intra comptabel, krn tdk smua pmbukuan intra dpt diperinci

2.intra comptabel : pncatatan transaksi keuangan ke rekening melalui mekanisme penjurnalan, brdampak pada harta, hutang, dan modal bank, baik langsung maupun tdk lngsung

-a. ON BALANCE SHEET : pmbukuan/transaksi keuangan yg scara langsung mmpengaruhi Harta, utang modal. c/: aktiva, pasiva, kewajiban, modal, cadangan labarugi, beban, pndapatan

-b. OFF BALANCE SHEET : pmbukuan/pnctatan transaksi keuangan yg tdk scra lngsung mmpengaruhi harta utang modal dan baru mmpengaruhi jika transaksi tsb direalisasi. c/: komitmen, kontijensi, memo

NERACA

-aktiva dan kewajiban disusun menurut tingkat likuiditas dan jatuh tempo

-aktiva produktif -> offseting account

INCOME STATEMENT

-pndptan/beban yg brasal dri kgiatan utama bank

-dirinci unsur pndptn dn bank

-dibedakan pndptna/beban dri kegiatan operasional/non operasional

LAPORAN GABUNGAN DAN KONSOLIDASI

-saldo rekening antar kntor pda lap gabungan dieliminasi

-lap konsolidasi u/ bank yg mmpnyai saham >50% atas prusahaan/Lmbga keu lainnya

-saldo rek antr prusahaan pda lap konsolidasi dieliminasi