kewajiban segera dan simpanan

KEWAJIBAN SEGERA

kewajiban segera : kewajiban bank kepada pihak lain yang sifatnya wajib segera dibayarkan sesuai dengan perintah pemberi amanat atau perjanjian yang ditetapkan sebelumnya.

kewajiban segera terdiri dari:

-penrimaan pajak termasuk potongan pajak yang masih harus disetor

-saldo rek tabungan dan giro yang sudah ditutup namun belum diambil olh pmilik rek

-dana yang diterima dri pmrntah/bank lain/pnydia dana lainnya namun belum disalurkan kpda debitur pnrima kredit

-dana transfr/kiriman uang masuk/keluar

-bunga yg sdah jtuh tempo dari deposito namun belum diambil nasabah

-setoran jaminan tunai/margin deposit yang telah jatuh tempo

JURNAL

1.transfer/kiriman uang

*pada saat diterima kiriman uang ke bank lain

kas/rekening

kewajiban segera-kiriman uang

*pembayaran kiriman uang

kewajiban segera-kiriman uang

kas/rekening

2.titipan pajak nasabah

*terima dana untk pnytoran pajak

kas/rekening

kewajiban segera-pajak nasabah

*saat kewajiban pajak disetor ke kkpn

kewajiban segera-pajak nasabah

kas/rekening

3. bunga yng sdah jtuh tmpo dri deposito

*pda saat pngakuan beban bunga deposito

beban bunga deposito

beban bunga deposito ymh dibayar

*pda ssat bunga dposito sdh jatuh tempo tpa blm diambil nasabah

beban bunga deposito ymh dibayar

kwjiban sgera-bunga deposito jatuh tempo

*pda saat bunga diambil nasabah

kwajiban segera-bunga deposito jtuh tempo

kas/rekening

4.penutupan rekening giro/tabungan

*pnutupan rekening giro olh nasabah atau bank

giro/tabungan

kwajiban segera-penutupan rekening

*pda saat pnylesaian pnutupan rekening

kewajiban sgera-pnutupan rekening

kas/rekening

SIMPANAN

simpanan : yang dipercayakan oleh masyarakat diluar bank kepada bank berdasarkan perjanjian penyimpanan dana

produk simpanan dinilai sbb:

-giro dinilai sebesar kwajiban bank kpda pmegang giro

-tabungan dinilai sebesar jml kwajiban bank kpda pmillik tabungan

-deposito dinilai sebesar jmlh pokok deposito yang tercantum dlm prjanjian bank dan nasabah

-sertifikat deposito dinilai sebesar nilai nominal dikurangi saldo bunga dibayar dimuka, selisih antara jmlah tunai yang diterima dan nilai nominal dinilai sebagai bunga dibayar dimuka dan diamortisasi selama jangka waktu sertifikat deposito

GIRO : simpanan pihak lain pada bank yang penarikannya dapat dilakukan setiap saat dengan menggunakan cek, bilyet giro, kartu atm, sarana perintah pembayaran lain, atau pemindahbukuan

Pengakuan :

-transaksi giro diakui sebesar nominal penyetoran atau penarikan

-setoran tunai diakui saat uang diterima. setoran giro kliring diakui setelah efektif

-bank dapat memberikan jasa giro.

Penyajian:

-saldo giro disajikan sebesar kewajiban kepada giran

-saldo debet disajikan sbg bagian dri pos kredit

TABUNGAN : simpanan pihak lain kepada bank yang penarikannya hanya dapat dilakuakn menurut syarat tertentu yang disepakati

pengakuan:

-transaksi diakui sebesar nominal penyetoran atau penarikan

-setoran tunai diakui saat uang diterima, setoran kliring diakui setelah efektif

-bank memberikan bunga tabungan

Penyajian :

-saldo tabungan disajikan sebesar jmlh kewajiban bank kepada pemilik tabungan

DEPOSITO : simpanan pihak lain kepada bank yang penarikannya hanya dapat dilakuan pada waktu tertentu menurut perjanjian bank dengan nsabah

Pengakuan :

-transaksi diakui sebesar nilai nominal yang tercantum dalam bilyet deposito atau sebesar yang diperjanjikan

-setoran tunai diakui saat uang diterima, setoran kliring diakui setelah efektif

-bank memeberikan bunga deposito

penyajian :

-saldo deposito di sajikan sebesar jumlah nominalnya atau sebesar kewajiban bank yang diperjanjikan

-kewajiban bunga deposito yang blm jatuh tempo disajikan dlm akun bunga ymh dibayar

SERTIFIKAT DEPOSITO : simpanan pihak lain dalam bentuk sertifikat yang dapat dipindah tangankan/atas unjuk

Pengakuan :

-transaksi diakui sebesar nilai nominal yang tercantum dalam SD

-setoran tunai diakui sebesar nilai nominal dikurangi bunga dibayar dimuka(diskonto). setoran kliring diakui setelah efektif

-diskonto diamortisasi secara porposional selama jangka waktu SD

penyajian :

-SD disajikan sebesar jmlah nominal dikurangi sengan diskonto yang belum diamortisasi

JURNAL

1.pada saat penerimaan setoran

kas/rekening

giro/tabungan/deposito

2.pada saat penarikan

giro/tabungan

kas/rekening

3.penarikan dposito jatuh tempo

deposito

kas/rekening

4.pengakuan beban bunga giro/tabungan

beban jasa giro/bunga tabungan/deposito

jasa giro/bunga tabungan/deposito ymh dibayar

5.pembayaran jasa giro/bunga tabungan

jasa giro/beban bunga tab ymh dibayar

giro/tabungan

6.pembayaran bungan deposito

beban bunga deposito ymh dibayar

kas/rekening

7.penerbitan sertifikat deposito

kas/rekening

bunga dibayar dimuka

sertifokat deposito

8.amortisasi bunga dibayar dimuka SD

beban bunga SD

bunga dibayar dimuka