Friday, October 22, 2010

kewajiban segera dan simpanan

KEWAJIBAN SEGERA

kewajiban segera : kewajiban bank kepada pihak lain yang sifatnya wajib segera dibayarkan sesuai dengan perintah pemberi amanat atau perjanjian yang ditetapkan sebelumnya.

kewajiban segera terdiri dari:
-penrimaan pajak termasuk potongan pajak yang masih harus disetor
-saldo rek tabungan dan giro yang sudah ditutup namun belum diambil olh pmilik rek
-dana yang diterima dri pmrntah/bank lain/pnydia dana lainnya namun belum disalurkan kpda debitur pnrima kredit
-dana transfr/kiriman uang masuk/keluar
-bunga yg sdah jtuh tempo dari deposito namun belum diambil nasabah
-setoran jaminan tunai/margin deposit yang telah jatuh tempo

JURNAL
1.transfer/kiriman uang
*pada saat diterima kiriman uang ke bank lain
kas/rekening
kewajiban segera-kiriman uang
*pembayaran kiriman uang
kewajiban segera-kiriman uang
kas/rekening

2.titipan pajak nasabah
*terima dana untk pnytoran pajak
kas/rekening
kewajiban segera-pajak nasabah
*saat kewajiban pajak disetor ke kkpn
kewajiban segera-pajak nasabah
kas/rekening

3. bunga yng sdah jtuh tmpo dri deposito
*pda saat pngakuan beban bunga deposito
beban bunga deposito
beban bunga deposito ymh dibayar
*pda ssat bunga dposito sdh jatuh tempo tpa blm diambil nasabah
beban bunga deposito ymh dibayar
kwjiban sgera-bunga deposito jatuh tempo
*pda saat bunga diambil nasabah
kwajiban segera-bunga deposito jtuh tempo
kas/rekening

4.penutupan rekening giro/tabungan
*pnutupan rekening giro olh nasabah atau bank
giro/tabungan
kwajiban segera-penutupan rekening
*pda saat pnylesaian pnutupan rekening
kewajiban sgera-pnutupan rekening
kas/rekening


SIMPANAN

simpanan : yang dipercayakan oleh masyarakat diluar bank kepada bank berdasarkan perjanjian penyimpanan dana

produk simpanan dinilai sbb:
-giro dinilai sebesar kwajiban bank kpda pmegang giro
-tabungan dinilai sebesar jml kwajiban bank kpda pmillik tabungan
-deposito dinilai sebesar jmlh pokok deposito yang tercantum dlm prjanjian bank dan nasabah
-sertifikat deposito dinilai sebesar nilai nominal dikurangi saldo bunga dibayar dimuka, selisih antara jmlah tunai yang diterima dan nilai nominal dinilai sebagai bunga dibayar dimuka dan diamortisasi selama jangka waktu sertifikat deposito

GIRO : simpanan pihak lain pada bank yang penarikannya dapat dilakukan setiap saat dengan menggunakan cek, bilyet giro, kartu atm, sarana perintah pembayaran lain, atau pemindahbukuan
Pengakuan :
-transaksi giro diakui sebesar nominal penyetoran atau penarikan
-setoran tunai diakui saat uang diterima. setoran giro kliring diakui setelah efektif
-bank dapat memberikan jasa giro.
Penyajian:
-saldo giro disajikan sebesar kewajiban kepada giran
-saldo debet disajikan sbg bagian dri pos kredit

TABUNGAN : simpanan pihak lain kepada bank yang penarikannya hanya dapat dilakuakn menurut syarat tertentu yang disepakati
pengakuan:
-transaksi diakui sebesar nominal penyetoran atau penarikan
-setoran tunai diakui saat uang diterima, setoran kliring diakui setelah efektif
-bank memberikan bunga tabungan
Penyajian :
-saldo tabungan disajikan sebesar jmlh kewajiban bank kepada pemilik tabungan

DEPOSITO : simpanan pihak lain kepada bank yang penarikannya hanya dapat dilakuan pada waktu tertentu menurut perjanjian bank dengan nsabah
Pengakuan :
-transaksi diakui sebesar nilai nominal yang tercantum dalam bilyet deposito atau sebesar yang diperjanjikan
-setoran tunai diakui saat uang diterima, setoran kliring diakui setelah efektif
-bank memeberikan bunga deposito
penyajian :
-saldo deposito di sajikan sebesar jumlah nominalnya atau sebesar kewajiban bank yang diperjanjikan
-kewajiban bunga deposito yang blm jatuh tempo disajikan dlm akun bunga ymh dibayar

SERTIFIKAT DEPOSITO : simpanan pihak lain dalam bentuk sertifikat yang dapat dipindah tangankan/atas unjuk
Pengakuan :
-transaksi diakui sebesar nilai nominal yang tercantum dalam SD
-setoran tunai diakui sebesar nilai nominal dikurangi bunga dibayar dimuka(diskonto). setoran kliring diakui setelah efektif
-diskonto diamortisasi secara porposional selama jangka waktu SD
penyajian :
-SD disajikan sebesar jmlah nominal dikurangi sengan diskonto yang belum diamortisasi

JURNAL
1.pada saat penerimaan setoran
kas/rekening
giro/tabungan/deposito
2.pada saat penarikan
giro/tabungan
kas/rekening
3.penarikan dposito jatuh tempo
deposito
kas/rekening
4.pengakuan beban bunga giro/tabungan
beban jasa giro/bunga tabungan/deposito
jasa giro/bunga tabungan/deposito ymh dibayar
5.pembayaran jasa giro/bunga tabungan
jasa giro/beban bunga tab ymh dibayar
giro/tabungan
6.pembayaran bungan deposito
beban bunga deposito ymh dibayar
kas/rekening
7.penerbitan sertifikat deposito
kas/rekening
bunga dibayar dimuka
sertifokat deposito
8.amortisasi bunga dibayar dimuka SD
beban bunga SD
bunga dibayar dimuka

No comments:

Post a Comment

Post a Comment