SIA soal

Pengendalian umum (general control) : semua katifitas termasuk SIA perusahaan dan sumberdaya (harta) termasuk pengendalian intern.

Pengendalian aplikasi (application control) : berhubungan dengan proses spesifik accounting task atau transaction control ( pemrosesan transaksi atau tugas2 akuntansi tertentu)

4 siklus utama aktivitas binis pada perusahaan manufaktur :

-revenue cycle : distribusi barang dan jasa ke pihak lain dan aktivitas penagihan/pembayaran

-expenditure cycle : perolehan barang dan jasa dari pihak lain dan pelunasan/ pembayarannya

-production cycle : transformasi sumber daya menjadi barang atau jasa

-finance cycle : perolehan dan pengelolaan sumber modal termasuk kas

Revenue cycle (kilus pendapatan) : siklus yang berorientasi kepada transaksi dan menyediakan masukan2 penting bagi system dan pelaporan keuangan. Tujuan utama revenue cycle adalah memudahkan pertukaran produk dan jasa yang diberikan perusahaan dngn kas yang diterima

Paparan dan resiko dari siklus pendapatan

Risk:

1.kredit diberikan kpd pihak yang tdk layak

2.pengiriman yang tdk dicatat/ditagih

3.kesalahan pembuatan sales invoice(kualitas terlalu besar atau harga terlalu rendah0

4.salah pengiriman atau kurangnya persediaan

5.salah posting piutang

6.salah posting periode penjualan

Eksposure:

1.kerugian karena bad debt

2.kerugian penjualan, persediaan overstatement, dan piutang understatement

3.kemungkinan hilangnya penjualan di masa yang akan dating (jka jmlah kebanyakan) atau rugi penjualan (jka hrga trlalu rendah)

4.rugi penjualan dan hilangnya pelanggan

5.saldo piutang biasa

6.overstatement penjualan

Expenditure cycle (siklus pengeluaran): siklus yang melibatkan arus keluar dana untuk barang dan jasa suatu organisasi. Tujuan utamanya : memudahkan pertukaran kas dngn barang dan jasa yang dibutuhkan dari pemasok.

Dokumen yang dibutuhkan dalam siklus pengeluaran:

a.purchase requisition : formulir yang mengawali siklus ini karena merupakan otorisasi untuk melakukan pemesanan barang/jasa

b.purcahase order : dokumen formal, salinan dari dokumen purchase requisition

c.receiving report : dokume untuk pencatatan penerimaan barang

d.supplier report : dokumen tagihan dari pemasok

e.disbursement voucher : dokumen dalam system voucher yang merupakan akumulasi tagihan pemasok yang harus dibayar

f.disbursement check: bukti pembayaran ke pemasok dokumen akhir dalam siklus ini yang merupakan bukti pembayaran ke pemasok

g.debit memorandum : dokumen yang mengesahkan pengembalian pesanan

h.new supplier (vendor) form : dokumen yang digunakan untuk seleksi supplier baruyang berisi harga penawaran, barang/jasa yang ditawarkan, referensi, pengalaman usaha.

i.request for proposal (or quotation) dokumen yang digunakan dlam prosedur tender

output laporan operasional

-invoice or voucher register : daftar invoice yang diterima atau daftar voucher yang disiapkan untk invoice yang diterima dari supplier

-check register : daftar semua cek yang disiapkan

-open purchase order report: daftar semua invoice yang belum mendapat persetujuan untk dibayar

-open invoice report/open payables report/cash requirement report: daftar invoice yang sudah mendapat persetujuan dibayar tetapi pembayaran blm dilaksanakan

-inventory status report: menunjukkan barang yang diterima, dlm perjalanan, ada di gudang untk per item barang

-overdue delivery report : daftar barang pesanan yang sampai tanggal yang disepakati belum diterima

Output laporan managerial

-payables aging report : menunjukkan status umur hutang yang belum dibayar

-purchase analyses : menunjukkan aktivitas pembelian dari setiap supplier, persediaan, dan pembelian

-vendor performance report : menunjukkan kerja masing2 supplier dalam hal ketepatan waktu, kualitas barang, harga per unit, pelayanan, dll

-critical report: menunjukkan ukuran kinerja seperti diskon yang hilang

Pengendalian transakasi :

a.pengendalian masukan transaksi : transaksi haru dicatat secara akuratm lengkap, dan segera

-pengecekan visual:pemeriksaan atas data yang masuk: bagian pesanan penjualan mengecek SO yang diterima dari pelanggan

-dokumen sumber yang terancang baik : dok dirancang agar dapat memuat info sesuai dng yg dibutuhkan dan dok jga mrupakan alat control.

-register dokumen : dok sumber didaftar dan diperiksa ulang stelah pemrosesan untk memperkuat aspek penomoran

-pita terkontrol : catatan semua transaksi yang tdk dpt dihilangkan

-kode perkiraan

Dalam pengendalian transakasi dok yang dipakai selalu “pre-numbered” karena dokumen dirancang agar dapat memuat info sesuai dengan yang dibutuhkan. Dok sumber didaftar dan diperiksa ulang setelah pemesanan untk memeperkuat aspek penomoran.

b.pengendalian pemrosesan transaksi

-tindakan terdokumentasi: terdiri dari tindakan2 yang mengakui akuntabilitas proses tertentu

-verivikasi : pengecekan ulang oleh satu atau lebih orang atas pekerjaan yang dilakukanoleh orang lain

-total tumpukan (batch total) : pengendalian yang harus dilakukan apabila transaksi diproses dalam batch

-rekonsiliasi : tindakan untk mendeteksi adanya pengabaian atau kesalahan proses

c.pengendalian keluaran transakasi

-peninjauan : seperti verivikasi tetapi biasanya dilakukan olh orang yang tdk terlibat dalam proses transakasi

-log distribution : daftar nama orng yang telah ditetapkan untk menerima laporan